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张东臣:如何坚守国有企业的内控底线

发布时间:2018-12-05 18:53:26 来源: 企业观察报 责任编辑:刘莹

近日,随着“去杠杆”深化,企业所暴露出的问题可谓触目惊心。


比如,一家民营手机生产企业董事长兼总裁,竟然挪用公司巨款境外豪赌,突然宣布资不抵债,负资产78亿元,进入破产重组程序。一时间,股东的投资全部化为乌有,还牵连十余家上市公司和更多的非上市公司血本无归。


再比如,一家上市公司的大股东直接用上市公司公章签约,以上市公司资产做抵押,违规为自己担保融资20.55亿元。公司承认:“由于控股股东及实际控制人规范运作意识淡薄,凌驾于管理层控制之上,加上公司相关经办人员风险意识与法律意识淡薄,无法抵制实际控制人的压力,未能有效执行公司制度,导致违规事实发生”。直到近日,该公司才将公章、合同专用章移交法务部,“明确两位保管人员同时操作才能加盖印章”。


有数据显示,截至2018年11月27日,共有120家上市公司预警质押股数占总质押股数比例大于50%,其中39家比例超过100%。短短一个多月时间,先后有40家上市公司发布公告,称控股股东或重要股东所质押的股票触及平仓线,存在被强平的风险。这类质押往往伴随着实际控制人对上市公司的“掏空”行为。


对于这种“明火执仗”的“抢劫”行为,难道还是仅当作经营问题或经济纠纷?还仅是证券监管部门行政处罚了事?司法机关就不及时介入并启动刑事司法程序,追究相关人员的挪用公款罪、玩忽职守罪?提供融资的企业、个人和金融机构不存在非法放贷罪?投资人还是会难以获得民事赔偿?


“冰冻三尺,非一日之寒”。国内民营企业、上市公司风险集中爆发,不仅在于外部监管不力、有法不依、执法不严,而且与企业内部控制、公司治理长期形同虚设有着重大关系。


笔者以为,银行之所以不愿意给民营企业贷款,其根本原因并非在于远近亲疏,很大程度上,还是由于一些民营企业自身运作太不规范,风险隐患太大。


在A股市场,机构投资者也更倾向于配置大型国企,规避一些“家长作风”的民营企业,以免出现不可预料的风险。


相比之下,备受诟病的国企内控和治理反而优势凸显,这多少让人有些始料未及,尤其是国企还多了党纪国法、行政监管和约束。


当然,国企内控和公司治理同样存在严重问题,急需改革完善。此前西安、重庆等多地爆出“千亿国企,娃娃董事”的事件,就是冰山一角。


新一轮国企改革把“完善治理”放在了首要位置,提出要建设“中国特色”现代“国有”企业制度。可以说是直切要害,抓住了改革的“牛鼻子”。


要“完善治理”,首要“坚守内控底线”,关键在落到实处。比如不做假账,这对企业来说,就是内控的底线之一。如何落实这四个字?在实际操作的各个环节,是否存在“失之于软、失之于松”的问题?


再比如“董监高”虚设,董事长“一言堂”问题。当前国企改革的方向,就是划分各治理主体权责边界,党组织发挥领导核心作用,经集体研究讨论后,再经董事会行使重大决策、选人用人、薪酬分配等权力。同时,维护和保障经理层的经营自主权,推进职业经理人制度的完善。这样,党建工作治理体系将对国企公司治理起着决定性的作用,不仅董事会自身得到了加强,而且董事会对经营层的监管也将更加有力。“伟大的董事会选出伟大的CEO,进而创造出伟大的企业”——这一逻辑已然清晰可见。


当然,形成伟大的董事会并不简单。“皇帝新衣”的故事总是在不断上演。能否始终有一个戳破谎言的“小男孩”,则是关键中的关键。现实中,排除“异见分子”后“权威、高效”的快感,让人欲罢不能。


如何防止官员、股东“不按规矩出牌”,在党委会和股东大会之外干预董事会和经理层的运作?如何确保监事会、监事长独立发挥监督职能?如何确保董事、独立董事能独立发表意见和表决?如何确保高管、财务、合规部门能从专业角度发表不同意见?


首先,各方要提高对问题的重视程度,为改革创新提供坚实的保障。公司治理事关经济发展大局,也是全球性的难题,却长期未受到足够重视。很多从事公司治理研究的专家因没有市场而纷纷“转型”。政府应从财政投入、组织机构、科研经费、成果转化等方面给予扶持、鼓励和保障;其次,应由国资、证券、金融等监管部门与高校联合发起设立独立、专业、权威的机构,提供科研创新支撑;第三,要对“董监高”等专业岗位人员实行持证上岗,开展持续的业务培训,提高其履职能力,建立诚信档案、履职记录和评价机制;第四,应实行垂直化聘任、管理、考评、奖惩和薪酬机制,以提高其专业性和独立性;最后,要制定完善的履职规范、标准,配套以司法救济、仲裁、保险等职业服务。



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